В Волгоградской области увеличилось количество людей, заявивших о доходе в 100 - 500 млн рублей
На актуальные вопросы «Городских вестей» об особенностях декларационной кампании 2020 года отвечает заместитель руководителя УФНС России по Волгоградской области Елена Ямцова.
- Каждый год в России проводится декларационная кампания по НДФЛ, в ходе которой граждане должны отчитаться о своих доходах, подав соответствующую декларацию в налоговый орган. Если подвести итоги декларационной кампании 2019 года, каковы ее результаты?
- Да, предварительные итоги подведены. На 1 января 2020 года в налоговые органы региона представлено порядка 159,4 тыс. деклараций о доходах физических лиц формы 3-НДФЛ за 2018 год, и это на 5,5 тыс. больше аналогичного периода прошлого года. Отчитались о своих доходах индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, главы КФХ, арбитражные управляющие, а также более 140,4 тыс. налогоплательщиков – физических лиц. Сумма налога, подлежащего доплате в бюджет по представленным декларациям, увеличилась на 130 млн рублей, или 18 процентов, и составила 865,5 млн рублей. К возврату из бюджета по представленным декларациям заявлена сумма налога в размере 3,2 млрд руб., что также больше аналогичного периода прошлого года на 458 млн рублей.
- Судя по тому, что сумма налога к уплате увеличилась, означает ли это, что доходы граждан тоже увеличились?
- Совершенно верно, общая сумма задекларированного гражданами дохода составила около 82 млрд руб. и увеличилась на 3 млрд руб., или на 4%.
По сравнению с 2018 годом на 1 300 человек, или на 13%, увеличилось количество физических лиц, заявивших доходы свыше 1 млн рублей.
Основной рост отмечен в категории лиц, заявивших доход от 100 млн до 500 млн рублей. Количество налогоплательщиков с таким задекларированным доходом увеличилось с 26 до 41. Особый интерес всегда вызывает количество граждан, декларирующих миллиардные доходы. У нас в регионе 5 миллиардеров.
- Давайте осветим основные моменты декларационной кампании 2020 года.
- До 30 апреля граждане должны отчитаться о доходах, полученных в 2019 году. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.
Граждане самостоятельно исчисляют НДФЛ и представляют декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета.
Представить ее необходимо, если в 2019 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму (до 15 000 руб.) в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от источников за пределами РФ.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года.
- А если граждане продали автомобиль или гараж по стоимости гораздо дешевле, чем ранее потратились на их приобретение, в таком случае тоже необходимо представлять декларацию?
- При продаже иного имущества (не недвижимости), принадлежащего на праве собственности налогоплательщику менее трех лет, и предоставлении имущественного налогового вычета при продаже следует отметить три важных момента:
- Обязанность задекларировать доход от продажи ставится в зависимость от времени нахождения имущества в собственности физического лица (менее 3 лет) и не зависит от цены сделки по продаже имущества.
- Имущественный вычет можно применить в размере документально подтвержденных расходов по приобретению этого же имущества (если ранее оно приобреталось возмездно) либо в размере 250 000 руб. (например, имущество приобретено безвозмездно (перешло по наследству, подарено) либо расходные документы отсутствуют)
- Соответственно исчислен и к уплате налог будет в случае продажи имущества за большую цену, чем ранее оно приобретено, либо при продаже объекта за стоимость более 250 000 руб. и отсутствии расходов.
- При продаже квартиры условия представления декларации такие же?
- Да, условия представления декларации о доходах при продаже недвижимого имущества имеют аналогичный порядок. Налогоплательщики, которые получили доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, обязаны представить декларацию о доходах, если срок нахождения в собственности недвижимого имущества был менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества. В случае, если срок нахождения в собственности имущества был менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то размер вычета составит не более 1 000 000 рублей. Либо вычет предоставляется в размере документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры.
- Довольно часто граждане сдают в аренду принадлежащие им квартиры и другое недвижимое имущество и получают доход в виде арендной платы. Должны ли они отчитываться о полученных доходах и платить с них налоги?
- Доходы, полученные физическими лицами - арендодателями от сдачи внаем недвижимого имущества, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц. С доходов налоговых резидентов Российской Федерации налог на доходы физических лиц исчисляется по ставке 13 процентов.
Физические лица, которые сдают в аренду недвижимое имущество систематически, могут быть зарегистрированы в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Обязанность задекларировать доходы, полученные от сдачи внаем или аренду недвижимого имущества, и самостоятельно исчислить и уплатить налог возникает у физического лица в случае, если арендатором является физическое лицо. Налогоплательщики, самостоятельно исчисляющие налог, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля. В качестве подтверждающих документов к декларации могут быть представлены копии договора аренды, банковская выписка по лицевому счету (при безналичном расчете), расписки в получении денежных средств (при расчете наличными денежными средствами).
- Что надо знать гражданам, получившим в дар недвижимое имущество от физических лиц?
- Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать братья и сестры). Доходы, полученные от физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником, в виде подарка недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортных средств, акции, долей или паев подлежат налогообложению у физического лица – получателя подарка. Налогоплательщик обязан задекларировать такой доход, самостоятельно исчислить и уплатить налог. В целях определения величины налоговой базы по НДФЛ при получении физическим лицом в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей или паев следует установить стоимость подарка. Как правило, стоимость подарка определяется его рыночной стоимостью.
- Произошли ли изменения в налоговом законодательстве, актуальные для новой декларационной кампании?
- Да, с 1 января 2020 года изменился порядок уплаты авансовых платежей индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой. Расчет авансового платежа указанные лица должны будут осуществлять самостоятельно по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Рассчитываются авансы по ставке налога 13% и от фактически полученных доходов. Рассчитанную сумму авансового платежа необходимо перечислить в бюджет в следующие сроки:
- за I квартал - не позднее 25 апреля;
- за полугодие - не позднее 25 июля;
- за девять месяцев - не позднее 25 октября.
Напомню, ранее авансовые платежи уплачивались на основании налоговых уведомлений, рассчитанных налоговым органом по декларации формы 4-НДФЛ о предполагаемом доходе, либо по суммам фактически полученных доходов за предыдущий налоговый период по декларации формы 3-НДФЛ.
- Как можно представить декларацию?
- Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через специализированного оператора связи) или личный кабинет налогоплательщика. Бланки деклараций можно получить бесплатно в любом территориальном налоговом органе.
Удобнее заполнять декларацию с помощью специального программного обеспечения. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размещена на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru), здесь же в разделе «Программные средства» можно найти и программу «Декларация» по автоматизированному заполнению. Эта программа поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Налогоплательщики - физические лица в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России могут заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью (ее можно также получить через личный кабинет), и направить в налоговый орган в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.
Также с 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге в налоговые инспекции через МФЦ.
В случае, если возникают вопросы, связанные с декларированием своих доходов, в том числе с порядком получения социальных и имущественных налоговых вычетов, можно воспользоваться информацией, размещенной на сайте ФНС России в разделе nalog.ru: «Федеральная налоговая служба - Физические лица - Граждане платят налоги на – Доходы» (https://www.nalog.ru/rn34/fl/pay_taxes/income). Операторы Единого контакт-центра ФНС России также могут предоставить интересующую информацию по бесплатному телефону 8-800-222-22-22.
